身在美国，心系澳洲。看到BHP的年度财务报告中对经济的预测，忍不住翻来给大家看看。我觉得是对世界及澳洲经济的最佳评价，省去你看众多经济学家财务顾问的分析了。

持有BHP的股友们，要拿稳了！

 

 

国际经济在发达国家显著结构化减弱表面现象下，呈持续反弹趋势。中国持续的巨大工业化增长，为全球经济提供了坚实的支持。

Over the past financial year there　has been considerable weakening in most major developed economies. The deflation of asset values within these economies has led to a reduction in wealth effect for consumers. This appears to have ended the past decade's unsustainable consumer debt driven economic growth, particularly in the US.

上一财政年度，大多数主要发达国家经济持续显著疲弱。这些经济环境中的资产价值紧缩导致了消费者购买力对经济增长的影响下降。这可能已经结束了过去十年以来凭借消费者信用推动经济发展的非持续性趋势，尤其是在美国。

However, a direct spill over into emerging market economies has remained largely contained. Emerging market economies have contributed more than their industrial counterparts to global growth since the year 2000. Led by China and India, economic growth in these economies has been strong with solid support from growth in domestic demand and strong trading activity with other emerging market economies.

然而，对发展中国家经济的直接资金流入仍受严格控制。自2000年以来，发展中国家经济对全球增长的贡献，已经远远超出了他们的工业对手。以中国和印度为领头羊，这些国家的经济增长强劲，基础是国内需求的增长及与其他发展中国家的强劲贸易活动。

We expect short term global economic growth to slow as developed economies experience further weakening in coming quarters. Liquidity is likely to remain low, and risk premia high for some time into the future. Rising inflation, particularly in food and energy, alongside weakening economic growth has restricted the flexibility of central banks to inject liquidity and stimulate their economies.

在未来季度中，我们预计随着发达国家经济的进一步减弱，全球经济短期增长会减缓。资产流动持续缓慢，投资风险在未来一段时间仍持续高位。通胀持续上升，尤其是在食品和能源行业，加上经济增长减慢，这些都限制了中央银行注入资金刺激经济增长的灵活性。

Higher inflation will also have a likely negative impact on emerging market economies through their adoption of tighter monetary policies. However, emerging market economies should remain relatively strong on the back of continued domestic infrastructure investment and regional trade. While short-term disruptions may occur, we expect that their long-term economic growth will remain robust as they continue on the path to industrialisation.

高通胀也对发展中国家经济有可能性的负面影响，这体现在紧缩性货币政策的实施。但是，发展中国家经济仍将保持相对强劲，基于持续的国内建设投资和区域贸易。尽管会有短期的混乱，我们预期这些国家的长期经济增长会保持强劲势头，工业化发展仍将继续。

 

先说坏消息，好的留在最后。

来这家公司才满一年，却觉得好象已工作了3年以上。该学的半年前就学完了，没有新的挑战，人也都不善，所以总体上来说，不是一个称心的工作和环境。尤其是最近，将我挖过来的经理在残酷的权利斗争中失势，被调到另一个虚职上挂名。我在这里的唯一原因也消失殆尽了。人啊，都是见风就倒，新主管开始给我穿小鞋了。干这么多年的办公室，你说中国外资企业的权利斗争厉害吧，现在才明白澳州办公室政治更加厉害，而且披着诱人的礼服和面纱。这次自己是不幸的受害者，所以呢，实话说每天的工作并不顺心。

先熬过这段时间再说吧，赶紧学完会计，自己的能力才是最重要的。再给我一年的时间，一切就都搞定了。

走一步看一步吧。

开始新工作两个月了，这个星期六主动去加了一次班，发现自己终于开始在这家公司扎下根了。不过心里还是不太满意，与想象的环境还是有差距。比较一下利与弊吧，为将来的再一次换工作作个备忘录。

 

利：公司产品泛围更广泛，其实superannuation和pension产品都只是引路石，公司的益利点是在集资后再投资，super，pension只是一种集资工具，公司所提供的各种投资渠道才是吸引客户和financial advisor投入的吸引点。即使是养老金，大家也是希望看着数字年年上涨的好啊。给我们这些雇员提供的机会，就是有机会接触各种投资渠道的机会。两个月前你如果问我哪支股票价高？我一定是一头雾水，张口结舌，现在天天都在看这些listed, unlisted, managed fun的价格，再傻的人也都知道了。怪不得入职前被要求签关于chinese wall的协议。我现在所开始学的工作与原来的工作有一定相关性，从withdrawal和closure开始做，也就是为富人度假等零花办理取款业务，或是当客户决定换财务管理公司时，关闭在我公司的账户。因为业务的复杂性，和公司历经几个股东公司业主的更换，数据库和电脑系统的跟不上趟，还有以前数据操作的不准确性，及现在公司部门业务流程的复杂和不流畅，关闭一个账户，要历经好几个月的艰苦历程。我现在学的这个业务，大概得花一年才能完全了解整个流程的操作步骤。7月1日后随着super政策的大改革，所有流程和电脑系统都得随之改变，会有许多参与不同项目的机会，这与在以前公司天天干同样活相比，确实有更多机会学到新东西。下周要开始参与一个项目的跟进，应该很有意思。这是从工作方面来说。从管理机制方面来说，管理更加宽松。我最喜欢这里的弹性工作制，只要每天你上满7.5小时，公司不规定你什么时候到，什么时候离开。工作时间由你自己决定，只要你能完成当天的工作任务，年底完成年初目标，就可以拿奖金了。上周和主管谈好6个月的工作目标，无非是按时完成各项任务，心想如果完不成，我还在这里呆着干嘛？所以不会有主管天天盯着你屁股后面追，主管的主要工作成为了解决技术问题和提供咨询。这对我这种追求自由安排工作时间的人来说，是再好不过了。所以呢，现在也不用担心起得太晚赶不上bus了，一定随其自然吧。下班晚点走些都补上了。部门经理因为是以前一起工作过两年多的经理，对我还算挺照顾，天天来问我觉得新环境怎么样，刚上班1个月就得了个小奖励，算是比较受激励了。

 

弊：从工作任务上来说，虽然有机会学到新东西，但这是在我还对系统都觉得新鲜时，时间长了，发现其实所有任务都差不多。不论你是做closure，还是transfer，还是investment，其实都是一样的人为电脑服务，人为地弥补电脑或先人犯下的错误或不足，说白了，就是擦屁股的活儿。我觉得这是所有现代办公环境下所不可避免的对人的智力和创造力的抹杀，对这点所有人都是无能为力的。我所能做的，只能是争取少做些重复性的劳动，多多争取一些技术高的任务。或者干脆就改行去做会计，（虽然有做会计的朋友告诉我其实都一样），反正是得做技术高、自己决策程度高的工作。这点我还在继续探寻。从同事关系上来说，我老实说并不喜欢这里的人。这和以前公司家庭式的氛围全然不同，这里的人个个都象机器人一样，每天早上进公司说完good morning，然后大家就埋头于电脑屏幕前，可以一连几个小时都不说话。恐怖吧。我因为是新来的，得主动打好关系啊，但是这个破冰的过程也比我想象的要困难。大概大家都习惯了这种冷漠的同事关系，冷不丁来这么个热情爱问问题的黄皮肤，不太适应，有些不知道怎么相处。最不喜欢的是，明明他们知道问题的答案，却因为不想浪费自己的时间而回答不知道，这是最我生气的地方。慢慢我也知道了他们的脾气，当面的冷淡和背后的流言，不只是对我一个人，对所有人都是一样的。不过呢，上周五偶然听到同事背后议论我，说personally like Qin，心里才好受一些。唯一喜欢的一个人是我的小主管，很年轻的小伙子，很热情，教了我许多东西。不幸的是他跳到另一家公司做financial planner了，还不知谁会来带我呢。差点忘了感谢一个特别的朋友，陪我吃午饭，听我诉苦，这里谢过了哈。

 

说了这么多好与不好，不知道看这篇备忘录的朋友和家人们觉得我的新工作到底好还是不好呢？其实我自己也不知道，有时早晨醒来真不想去上班，不想看那些紧张的白人脸；有时早晨醒来又精神百倍，下班都不想走，周末也想去加班，想早些做完任务。不知道啊，也许有天我会上来说又换工作了，到时你可千万不要吃惊啊

两周的休假，一转眼就过去了。这是到澳洲三年多来第一次主动给自己放假。原因呢？很简单，辞掉了在那家养老金公司的工作，拿到了一份新的工作OFFER，开始新工作之前，给了自己两周的喘息时间，也正好干干家里的事。

也许你会觉得奇怪，原来这家公司是养老金行业在南澳的领头羊，为什么想起来换工作呢？其实这次跳槽，完全是被动的。原来的工作，干了三年，业务很熟了，也交上了不少朋友，但是当你对某项工作太熟悉时而又感到没有继续发展的前途时，大概就是换换环境的时候了。去年12月时我正是处于这种心态时，一位以前的上司（她一年多前跳到另一家公司任部门经理）问我有没有兴趣到她任职的公司试试新的机会。这家公司是财务管理公司，业务范围很广，有除养老金以外的其他很多产品。有机会学到新的东西。工资也高一些，而且有每年拿奖金的机会。这和原来的公司正好恰恰相反。原来的公司有点象国内的国营企业，干好干坏工资差别不大。于是想试试吧。去面试了，没想到居然没拿到这个职位，被内部应聘者顶掉了。正好圣诞节也来临了，换工作的念头暂时放下了。

到今年2月，我以为该调薪时，却被告知今年的绩效评估一律取消，要等9月新政策下来再定。这样我去年一年的辛勤工作全白废了！心里这个不平衡啊，于是找主管经理理论，除照样赞美我的出色工作外，调薪的事一样没戏，说是得根据新政策再定。如果是在开始的两年，我无所谓；但是在三年后成为业务骨干后，这样的结果太不公平。正在我有不平之心时，那位经理又给我打电话，说是又有一个更好的职位，更适合我。于是又去试试。星期一面试，星期二就收到通知说录用了。我其实还有些舍不得原来的工作，等到周五才提出辞职。主管说很SAD，大有挽留之态；但当与经理面谈时，发现是同样的漠视和官僚作风，于是痛下决定，敲定离职日期。其实这才是我真正想离开这家公司的原因。自新管理层上台后，没有人再关心公司的业务和会员、员工的利益，管理层所关心的，只是自身的官运；于是办公室政治风行，以前在国内司空见也是我最不喜欢的一切勾心斗角的丑恶嘴脸，都暴露无余。来到澳洲三年多，第一次发现原来地球人都一样，不管你是白皮肤还是黄皮肤，人性中的劣根性，同样流在血液中，无法根除。

最舍不得还是天天相处的同事，离职的最后一天，有太多的拥抱告别，太多的红眼圈，太多的离别午餐聚会，不过还好，新公司只离老公司一条街，抬头不见低头见，不是同事还是朋友。

明天，我就要去新公司上班，有些激动，有些紧张，不知道新的工作环境，会有怎样的新际遇，又会学到怎样的新知识和新经历呢？一切都是如窗外的夜色，等待着我的摸索和体验。

又是一个财政年度结束，工作象疯了一样忙。加入这个公司的第一个财政年度末，我还是新兵，还没体会到年底的忙碌；第二年末，父母来澳，我正好休了一个月年假；今年，我是senior staff，一人主揽好几项任务，而且都是要在年底前完成的，终于切身体会到了这里工作最忙时的情景。再加上新年度政府又要对养老金政策进行大改革，人们都想赶上最后一班车，或是将应纳税收入转移一部分到养老金中，给政府少交税，所以，今年，是岂今为止我所赶上的最忙的一年。

从上周星期三开始，我就不能准时下班了，每天要至少加班1个小时，周五30号，我和主管、另外几个同事干到9点才完事。公司的前台接待也开到晚上8点，7点以后还不断地有客户来交钱。网上支付也一直未停过。CEO临时决定，将一项每天只干一次的任务，变成每一小时干一次，害得我每小时都得跑一趟财务部，将付款要求转到银行。我最佩服澳洲人的一点是，不管多么紧急，大家都不慌不忙，仍以平常的工作速度处理业务，而且还说是因为压力太大，而犯下愚蠢的低级错误。正因为这些低级的错误，害得财面不平，每天要多花至少一小时来发现并纠正错误。还有一点我最不能理解的是，许多客户（包括许多大型公司甚至律师行），都在最后时刻才交纳能够享受税收入优惠的养老金，大概他们是充分信任我们的工作能力，能够在最后一分钟处理完业务。就以30号6点以后我的工作内容为例吧。6点以后我仍在给客户打电话，澄清他的投资选项内容，因为他忘了自己现在的投资项目，而他却想将3万5千元的个人养老金投在不同的项目中！好不容易将这个糊涂的有钱人打发好，又发现另一位有钱人在今天到公司前台来交了一笔30多万的支票，我必须在系统更新财政年度新数据前，将他的帐户和周期付款建好，而且他的养老金比例还有一个特殊的项目，是我干了两年都没遇到的特例！一阵有条理的忙碌之后，终于在系统更新的前一分钟完成，save & close，这是我最喜欢的系统命令了。8点之后，我才有时间加入收钱的团队，帮他们将今天收到的所有支票、现金、信用卡付款统统更新到客户帐户中。到9点，大家才彻底忙完。

2005-2006财政年度，终于胜利结束了。经历这种忙碌，我想任何工作压力，我也能承受了。坐在回家的出租车上，我差点睡着了。。。。。。

又快到财务年度结束了，差不多人人都在盯着年底报税，想着怎么少交税，怎么多拿退税。教你几招澳洲人常用绝技吧。

 

先说明一下几个容易混淆的术语。

Assessable income，就叫它应纳税总收入吧。这是指税前的总收入。

Taxable income，这是征税收入，是应纳税总收入减去税收抵扣，这是征税的基础。

Tax payable，这就是最终应纳税额了，即税率乘以征税收入。个人所得税采用累进税率，收入越高，税率越高。

Tax deduction,税收抵扣，这部分可以从税前总收入中扣减，不包括在征税收入中，从而降低税率。基本上来说，产生收入所必需的费用是可以算入税收抵扣中的。具体项目与每人具体情况不同。对普通上班族来说，制服洗衣费、接受的某些服务费用、从第一个工作地点到第二个工作地点的交通费、福利捐款等属于税收抵扣范围内。

Tax offset，税收减免，这是直接的从最终应纳税额中扣除的税额。明显可见，对于同样金额而言，税收减免带来的是最终应纳税额的减少，而税收抵扣仅仅是减少征税收入，意义不可同日而语。

例如，对于一个应纳税总收入在25000元的人来说，6000元以上的收入的税率是17％，500元的税收减免是完全地少交500元税，而500元的税收抵扣，则是仅仅是500*17％＝85元的少交税额。

如果你的最终应纳税额小于税收减免，也就是你的应纳税额到了0元以下，税务局是不会多退你税的，多余的税收减免也不能转移到下个财政年度，够黑吧？（例外是franking dividend offset和私人健康保险税收减免,详见下文）

 

概念清楚了，就可以开始说各个绝技了。

 

绝技之一，super co-contribution，这个听来一定不陌生了，相信许多朋友都收到了税务局的来信介绍。这是指如果你从税后收入中交纳的Superannuation养老金，可以享受政府的Co Contribution，也就是政府按照1：1.5的比例补贴superannuation，最高限额为1500元。如果你自愿交纳$1的Superannuation，政府补贴$1.5元到你的Superannuation帐户中。享受此项补助，需要满足以下条件：

• 从税后收中自愿交纳了Superannuation。
• 在财政年度结束时完成报税。
• 应纳税总收入在$58000以下。如果应纳税总收入在$28000以下，可以拿到1500元的最高补助。28000元以上的收入，按照每一元5％的递减率扣减，直到0元。
• 在整个财务年度都是permanent residents的身份。
• 小于71岁。
• 相应财务年度有雇主为你缴纳的9％SG。
• 不是self-employed.

 

下表列出了相应税前收入的Co Contribution政府补助金额：

应纳税总收入	政府最大补助金额	个人应自愿交纳金额
$28000	1500	1000
$30000	1400	934
$40000	900	600
$45000	650	434
$55000	150	100
$58000	0

 

以下ATO网站可以自动算出你可以拿到的补助金额：http://www.ato.gov.au/super/scripts/contributionCalcNew.asp

 

操作步骤如下：

• 给你现在的superannuation fund打电话，说你要交纳member voluntary以拿到co-contribution，他们会寄给你相应的表格，付款方式可以是信用卡、银行直接划款、支票等，或是与你的雇主联系，直接从你的工资中扣除，公司会替你代交给superannuation fund.
• 年底报税时，说明你已经从税后收入中交纳member voluntary。
• 下个财政年度中期，税务局会将1.5倍的co contribution直接划到你所在的superannuation fund中，成为你个人养老金的一部分。

 

这一招主要适合低收入者，这招没有减少应纳税额，但是白白从政府拿到你所交纳养老金的1.5倍补助，何乐而不为？实施前要注意你整个财政年度都是PR身份。

 

绝招之二：spouse contribution,配偶养老金。这是指如果你为你的配偶交纳Superannuation，你可以享受到直接的18％税收减免。例如：你应交税1000元，你为你的配偶交纳了Superannuation$3000元，你可以减税540元，这样你的应交税额就减到了460元。享受此项补助，需要满足以下条件：

 

• 自愿为配偶交纳了spouse contribution
• 纳税 人及其配偶在整个财务年度都是permanent residents的身份。
• 配偶年税前收入在$13800元以下,最高减税为3000元的18％。如果配偶年税前收入在$10800以下，可以拿到最高的减税金额。超过$10800的部分，将以一元对一元的比例扣减相应的配偶Superannuation。

 

操作步骤如下：

• 给你配偶所在的superannuation fund打电话，说你要交纳spouse contribution，他们会寄给你相应的表格，付款方式可以是信用卡、银行直接划款、支票等.
• 如果你的配偶还没有superannuation，你可以与你自己所在的superannuation联系，为你的配偶申请一个public offer的会员资格，这种会员是不必一定要有工作的。这样你就可以为其交纳spouse contribution了。
• 年底报税时，说明你已经从税后收入中交纳spouse contribution。这样你可以直接从退税中拿到以上所说的一定条件下的18％税收减免。

 

这一招适合有配偶并且配偶收入不高的朋友。同样在实施前要注意你及你的配偶整个财政年度都是PR身份。

 

绝技之三，salary sacrifice，指从应纳税总收入中在税前交纳养老金，这一招是减低你的征税收入，可能将税率降到更低一个等级。

 

操作时需要与你的雇主协商，说明你要salary sacrifice。雇主会在交纳养老金时从你的税前收入中扣除，同时被列入雇主交纳的Superannuation中，这样雇主还可以拿到相应的税收抵扣，对双方都有利。

 

绝技之四，如果你是self-employed，也是有自己的生意，自愿交纳的Superannuation可以享受上面所说的与雇主税收抵扣同样的优惠。

 

计算方法见下例：

如果你交纳7000元的养老金，则可以享受的税收抵扣为：

 

5000＋75％*（7000－5000）＝6500。

所交纳养老金的前5000元可以完全抵扣，5000元以上的按75％抵扣。

并且根据纳税人年龄有不同的税收抵扣限额，也就是税收抵扣不能超过下表所示的限额：

 

你的年龄	税收抵扣最高限额(2004－2005财务年度)
小于35岁	$13934
35岁至49岁	$38702
50岁及以上	$95980

操作时，注意一定要通知你的superannuation fund你交纳养老金是为了claim for tax deduction，这样你的养老金公司会将收据交到税务局，你才能拿到相应的税收抵扣。

这招适用于自己当老板的朋友，主要是减少征税收入，从而降到较低税率，同时也为自己增加了养老金储备。

绝技之五，negative gearing，这是指通过借贷投资房地产或股票。借贷中所发生的费用、利息，可以算为税收抵扣，从而减少征税收入。你可以提前一次性还清借款利息，从而实现税收抵扣。而且如果利率上升的话，你做梦也会笑醒的啊！

但是如果仅仅是为减税的目的而借贷投资，那要慎重考虑了。如果投资失败，损失的银子可要比减少的税多多了。

绝技之六，franking or imputation credit，这是指通过投资股票而获得的公司分红。公司分红一般已经由股票发行公司交过公司税（30％），你可以直接拿到相当于这部分公司税的税收减免。而且这部分税收减免是必定要在退税中退回的，即使你的应纳税额为0，这部分税收减免也是要退回的。

这一招是直接减少应纳税额。怪不得许多澳洲人都喜欢炒股票啊。

绝技之七：私人健康保险。如果在30岁之前加入私人健康保险，所交纳的保费可以享受30％的税收减免。这种减免可以直接从medicare机构申报，也可以通过报税拿到退税 。这部分税收减免也与绝技之六一样，是必定要在退税中退回的，即使你的应纳税额为0，这部分税收减免也是要退回的。

以上七个绝技是我所体会到的好招数，欢迎其他朋友也与大家分享你所知道的秘技，让我们共同朝着少为澳洲税务局贡献银子的目的而奋斗！

 

以上内容，纯属个人观点，不作为任何财务及投资意见。

在上篇文章中，我们了解到澳大利亚的养老金由三部分构成：一是雇主必须交纳的SUPERANNUATION，二是个人自愿交纳的部分，三是政府的AGE PENSION。第一二部分我们已经详细谈过，今天再看看政府的养老金补助详情，也就是Age Pension。

 

澳洲政府的国家退休政策遵循“公平、充足、安全、连续”的准则，政府政策明确规定：

• 自1909年以来，政府养老金已经在退休收入体系中占绝大部分，将来的政策仍将坚持这一原则。
• 即使在2030年当强制交纳的superannuation已完全成熟的情况下，政府养老金仍将在退休收入中占有显著的地位。

 

政府立法规定，单身退休人士的最高政府养老金标准至少为男性周收入总额（MTAWE）的25％。目前，65岁以上的澳洲人有75％都在领取某种形式政府养老金补助。领取政府养老金补助，需要满足以下条件：

 

1． 年龄要求：

男性为65岁，女性为60至65岁。在1949年1月1日以后出生的女性，退休年龄都为65岁。

 

2．身份要求：

必须在澳大利亚以澳洲居民(Australian Resident)身份居住达连续10年以上。

 

3. 收入及资产评估：

这是最重要的一部分。这种评估总体叫means testing，分为收入评估和资产评估两部分，收入和资产都要经过评估，最后使用带来较低养老金标准的评估结果。先来看看这种体系中对收入和资产的界定：

 

收入包括：

• 工作收入，包括公司提供的汽车、免费旅游等福利。
• 商业净收入。
• 出租房收入。
• 财务投资收入：此项收入采取“预计收入”原则，即对现金、存款、金银、五年以上的礼物、短期长期存款、借款、在家族企业中的投资等采取“预计收入”原则评估收入，对单身人士来说，此类年收入中的$36400元按年利率3％计，超出36400元部分按5％计。
• 在superannuation中获取的养老金收入。

 

从政府领取的其他福利补助、未成年孩子领取的补助等不计在收入中。

 

资产包括：（按评估时的当时市场价值计算）

• 银行现金及存款。
• 债券、股票等投资
• 房动产（自住房附外）
• 商业农场。
• 人寿保险。
• 汽车。
• 对家庭成员、家庭企业的借款。
• 个人家庭用品。
• 船、露营车等。
• 收藏。
• 在度假旅馆中的投资。
• 在superannuation中的超过退休年龄的养老金等。

 

不包括在资产评估中的有：

• 个人自住房（2公倾以下）。
• 自住房的利息。
• 在superannuation中的不超过退休年龄的养老金等。

 

对从superannuation中的领取的定期养老金收入，根据不同的superannuation性质，有不同的计入资产方法，大致为某些为100％计入，某些为50％计入，由于太过复杂，此处不详述。

 

两项评估的目的在于将评估结果与政府centrelink的支付标准和最高限额相比较，最后得出能够领取到的政府养老金补助金额。到2005年1月1日，Centrelink的支付标准和最高限额见下表：

评估类别	上限	超出上限扣减养老金比例	最高限额（评估结果超出此数额，不能领取任何养老金）
资产（单身有房）	153000元	每超出1000元扣减3元	312000元
资产（单身无房）	263500元	每超出1000元扣减3元	422500元
资产（已婚有房）	217500元（夫妻合计）	每超出1000元扣减3元	481500元
资产（已婚无房）	328000元（夫妻合计）	每超出1000元扣减3元	592000元
收入（单身）	每两周收入122元	每超出1元扣减0.40元	每两周1313.25元
收入（已婚）	夫妻每两周收入216元	每超出1元扣减0.40元	每两周2195.50元

 

至2005年1月1日，政府全额养老金补助标准为：

 

单身退休人士：        每两周为470.70元

已婚退休人士：        两人每两周为786.00元

 

如果符合以上三项条件，并且在收入及资产评估两项都完全在评估上限以下，将能够获取全部养老金补助。如果收入及资产评估中有一项超过评估上限，将按扣减比例计算应得养老金。如果收入及资产评估中有一项超过最高限额，将不能获得任何养老金。

 

另外，政府还有一项名为奖励养老金计划，即如果你推迟退休年龄，将获得奖励性养老金，以此鼓励人们推迟退休年龄。

 

以上内容，纯属个人观点，不作为任何财务及投资意见。

 

此文前篇：细谈澳洲养老金体系(一）

澳大利亚的养老金体系由三大部分构成：一是雇主必须交纳的SUPERANNUATION，二是个人自愿交纳的部分，三是政府的AGE PENSION。由于工作原因，对第一二部分比较了解，就先详细谈谈这两部分吧。

 

第一部分，被称为”Superannuation Guarantee”,也就是SG。根据澳大利亚Superannuation Industry法案规定，所有雇主都必须为员工提供至少税前工资9％的Superannuation，至少每三个月存入员工的Superannuation帐户中。所有员工（包括FULL TIME，PART TIME等），如果月收入在450元以上，年龄在18岁至65岁之间，都可以享有9％的SG。

 

SG是澳大利亚法律明确规定每个雇主都必须为员工法定缴纳，主要目的是要减轻政府AGE PENSION的压力。雇主还必须至少每季度定期通知员工Superannuation交纳金额、公司名称。其实对于雇主来说，交纳SG还可以享受相应的扣税，也就是为员工交纳的Superannuation是不列入雇主的征税收入中的。下表列出了为不同年龄员工交纳Superannuation的可扣税金额（指雇主可扣税金额）：

 

员工年龄	扣税最高限额(2004－2005财务年度)
小于35岁	$13934
35岁至49岁	$38702
50岁及以上	$95980

 

税务局可以通过雇主的报税情况查出雇主有没有定期缴纳Superannuation。如果雇主没有按期为员工缴纳SG，雇主必须补交SG，再承担每个员工$20元的罚款，及相应利息。而且雇主不能得到相应的扣税待遇。

 

每个雇主可以自己选择Superannuation公司，员工会成为相应Superannuation公司的会员，拥有自己的帐户。不同的Superannuation公司管理收费不同，从每周1.2元到2元不等，这项管理费用是从员工的个人帐户中扣除的。很多Superannuation公司还提供死亡或伤残保险，费用一般为一个单位1－2元不等，员工可以选择参加或不参加，这项费用也是由员工承担。不过与其他保险公司的同类保险相比，确实是价格很低，保额很大了。

 

从2005年7月开始，员工也可以自己选择Superannuation公司。如果员工拥有不同的Superannuation公司帐户，可以将所有Superannuation金额转入一家Superannuation公司，这样可以避免重复交纳管理费用及保费。

 

Superannuation公司会定期（每季度及半年，一年）通知会员帐户细节，象银行的bank statement类似的清单，相关费用也是每个财务年度结束时统一从会员帐户中扣除。Superannuation是要上15％的contribution 税，这是在每季度结束时或当会员将帐户转到其他Superannuation公司时，从会员帐户中扣除。比起个人收入所得税的最低税率17％来说，这是很低的税率。同时Superannuation还提供各种投资组合，员工可以根据自己的情况选择。前几年的投资收入普遍很低，但从去年开始，急剧上升，各个Superannuation公司的投资回报率都达到了10％以上。

 

澳大利亚较大的Superannuation公司主要有：host plus(餐饮服务行业),ARF,CBUS,AMP，ASGARD,等，南澳最大是Statewide和Super SA(政府组织)。

 

第二部分，个人自愿交纳部分。这是指员工自愿从税前或税后收入中拿出一部分钱来交入Superannuation帐户中，为退休时的收入做的积累。政府为鼓励人们为退休积累，对自愿交纳的Superannuation有相应的减税免税优惠。

 

如果你是self-employed，也是有自己的生意，自愿交纳的Superannuation可以享受与上面说明的雇主扣税同样的优惠。

 

如果你是一名员工，可以从税前或税后收入中自愿交纳。税前的Superannuation称为“salary sacrifice”，这部分在交纳时被列入雇主交纳的Superannuation中，因此员工不能享受扣税优惠，但是可以相应减少税前收入，可能将收入降至较低的税率等级中。salary sacrifice对于高收入的人群来说，有很大的减税优势。

 

从税后收入中交纳的Superannuation，可以享受政府的Co Contribution，也就是政府按照1：1.5的比例补贴Superannuation，最高限额为1500元。如果你自愿交纳$1的Superannuation，政府补贴$1.5元到你的Superannuation帐户中。享受此项补助，需要满足以下条件：

• 从税后收中自愿交纳了Superannuation。
• 在财政年度结束时完成报税。
• 税前年收入在$58000以下。如果税前年收入在$28000以下，可以拿到1500元的最高补助。28000元以上的收入，按照每一元5％的递减率扣减，直到0元。
• 在整个财务年度都是permanent residents的身份。
• 小于71岁。
• 相应财务年度有雇主为你缴纳的9％SG。
• 不是self-employed.

 

下表列出了相应税前收入的Co Contribution政府补助金额：

税前年收入	政府最大补助金额	个人应自愿交纳金额
$28000	1500	1000
$30000	1400	934
$40000	900	600
$45000	650	434
$55000	150	100
$58000	0

 

以下ATO网站可以自动算出你可以拿到的补助金额：http://www.ato.gov.au/super/scripts/contributionCalcNew.asp

 

从税后收入中交纳的Superannuation，还可以享受到另一项减税优惠，Spouse Tax Offset.这是指如果你为你的配偶交纳Superannuation，你可以享受到直接的18％减税待遇。例如：你应交税1000元，你为你的配偶交纳了Superannuation$3000元，你可以减税540元，这样你的应交税就减到了460元。享受此项补助，需要满足以下条件：

 

• 自愿为配偶交纳了Superannuation
• 纳税 人及其配偶在整个财务年度都是permanent residents的身份。
• 配偶年税前收入在$13800元以下。最高减税为3000元的18％。如果配偶年税前收入在$10800以下，可以拿到最高的减税金额。超过$10800的部分，将以一元对一元的比例扣减相应的配偶Superannuation。

 

所有个人自愿交纳的Superannuation，都是不收15％的contribution tax的。

 

以上内容，纯属个人观点，不作为任何财务及投资意见。

 

The Key Awards are in three categories relating to our Brand Values, or in other words the core aspects that the aim to foster and develop and be perceived as.  The first letter from each of the category titles form the word KEY, reflecting that we are the “key to super you can trust”.  The three Award categories are:

在澳洲公司工作日记
在现在这家公司工作快一年了，从开始时一窍不通到现在的“老员工“，积累了一些在澳洲当地公司工作的经验，写出来给大家分享，相信对大家了解本地公司的工作环境、同事关系会有一些帮助。
公司背景：南澳最大的养老金（Superannuation)公司，属于股份制公司，我工作的部门是最大的Member Service部门，对上万名的MEMBER提供服务。我的职位是Member Service Administration，处理除了电话咨询以外的其他有关养老金事务（毕竟英语不是母语）。同事都是阿德莱德当地人。

就从今天（2005年3月14日）开始记录吧。今天是星期一，早上真是奇怪，在早晨最忙的一个小时居然全城停电。幸好今天老公叫我早起，不然肯定赶不上BUS了。公司就在CITY，坐OBAH BUS20分钟就到，也不用开车（开车也没地方停车）。

到公司还好，差10分才到上班时间。可能EASTER快到了，大家都开始没有心情工作，很多同事都开始休年假，在办公室工作的人不到三分之一。这里的工作时间很是FLEXIBLE， 可以选择不同的上班和下班时间，午休一个小时，当然也得和主管提前商定时间。看布告栏上贴出来的工作安排，这周我又要接受新的培训，还不错，总比一个月只干一项工作强。这里的工作总是每个人轮换着做，这样每项工作都有后备人员，每个员工都是业务全才。

每周一早上是团队周例会，每个人都轮流兼任会议主席或会议记录。在心里庆幸上周我刚当过会议主席，这周没我的事了，就坐着听就是了。不过这里开会很少有主管或经理一个人讲话布置任务的，都是大家一起讨论工作进程，提出改进建议，或是澄清工作程序。不过星期一的早上，都是一头雾水，大家都没什么新鲜的主意，最后变成了主管REVIEW流程。最后谈到上周我和主管一起完成的新系统TESTING，我也终于插上了几句话，主管也对上周工作成绩挺满意。不错！

虽然没什么内容，这个例会也开了一个小时。刚出会议室，一个同事迎上来就是“how are you?"我明白这句话不是光问好，我正在培训她一项我手头的工作，她一定是来问我问题的。这里人其实学习能力挺差的，很简单的工作，上周我已经给她演示一个星期了，还是不敢自己完成，要我坐在她身边看她完成。好吧，我再陪小姐（其实不小了）一回。关键地方还得我说上一两句，她才知道。烦死我了。指导她完成这项工作，已经快11点了。回到我的座位上，发现桌上已经堆满了文件，OUTLOOK中的任务提醒也一条条跳了出来。赶紧埋头处理！

到12点过一点，手头的任务快完成了，主管走过来说正有两个关于我本周培训的CASE，让我处理完手头的事去找她开始培训。手中加快速度搞完了，去找她她又不空，再等等吧。主管看我在她办公室门口晃悠，笑着对我说：“你进来坐在这里等，不然你永远不会捞到我的时间的。”我最烦坐在她办公室里等了，象个白痴一样。因为总是有其他同事站在门口问她事情，或有电话进来。这里人都直接，有什么问题就问，有的问题听着就可笑，他们还好意思问。没办法，坐着就坐着吧。10分钟后，终于开始培训了。结果流程还不对，边培训边改流程，看得我云山雾罩。不过改流程还是对的，到第二个CASE时，就是FOLLOW流程，做起来就很顺了。这就是外国公司和中国公司的不同，中国公司做过多少回事，不管再乱，都不会有人想到去改流程。这里的公司是流程第一，不论再小的工作，都有流程为准。

培训到一点半，占了我半小时的午休时间，主管一直给我道歉。我心想这在国内算什么。午休没时间出去透氧气了，就坐在电脑前看新闻吧。几个同事坐在KITCHEN里聊天，听半天没听懂说的是什么，好象是周末家庭聚会的事。算了吧，我还是老老实实回到座位看新闻吧。

下午两点，早上那位迟钝同事又来了，又要我看她做下午的任务。没办法，谁让我负责培训她呢。如果她出错误，我也是有责任的。陪她完成任务，已经三点过了。又埋头到自己的日常文件堆中。再抬头时，已经4点半了。再奋战半小时，一天又胜利结束！

今天还不算太忙，明天要开始独立做那项新工作了，还得负责测试新流程，任务艰巨，还是去早点睡吧。明天见！